Незалежна аудиторська фірма ТзОВ “Галаудитконсалтинг”:
- код за ЄДРПОУ:31658287;
 -місцезнаходження аудиторської фірми: 79053 м.Львів, вул.Володимира Великого буд.81кв.36;
 -свідоцтво про внесення у реєстр суб’єктів аудиторської діяльності №2757, рішення АПУ №104 від 30.11.2001р., рішенням Аудиторської палати України від 03 листопада 2011 року №240/4 термін дії Свідоцтва продовжено до 03.11.2016 року;
- свідоцтво про проходження контролю якості аудиторських послуг, рішення Аудиторської палати України від  27 січня 2011 р., № 227/4.
     Ми, незалежна аудиторська фірма ТзОВ “Галаудитконсалтинг”, провели перевірку фінансово – господарської діяльності ВНЗ ПрАТ "Львівський інститут менеджменту"  (далі – ПІДПРИЄМСТВО).
      Повна назва ПІДПРИЄМСТВА українською мовою: ВНЗ
      ПрАТ "Львівський інститут менеджменту".
      Код за ЄДРПОУ: 02037622.
      Місцезнаходження (юридична адреса):  79015 Україна, м.Львів, вул. Ліська, 16.
  Дата реєстрації 04.03.1994р., Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців серії АВ № 373905. Номер запису про державну реєстрацію 1 415 120 0000 005190. Місце проведення державної реєстрації: Реєстраційна служба Львівського міського управління юстиції.
    Основні види діяльності ПІДПРИЄМСТВА за звітний період згідно КВЕД: 85.42 Вища освіта;
  85.59 Інші види освіти, н.в.і.у.
    ВНЗ ПрАТ "Львівський інститут менеджменту" засноване згідно рішення виконавчого комітету Львівської обласної ради народних депутатів №320 від 05.09.1990 р.
    Загальна кількість акціонерів становить 23 особи, в тому числі: юридичних осіб - немає ( частка 0%), фізичних – 23 особи (частка 100                    %):
-    одна фізична особа, Васюник Іван Васильович, громадянин України, володіє часткою більше 10 відсотків - 84,97%. 
    Перевіркою було охоплено фінансово-господарську діяльність ПІДПРИЄМСТВА за період з 01 січня 2013 року по 31 грудня  2013 року з метою підтвердження достовірності, повноти та відповідності чинному законодавству та нормативним документам даних бухгалтерського обліку і фінансової звітності, а саме  Балансу (форма №1)  станом на 31.12.2013 року, Звіту про фінансові результати (форма №2), Звіту про рух грошових коштів (форма №3),  Звіту про власний капітал (форма №4), а також  приміток до цієї звітності за   2013 рік.
  При здійсненні перевірки аудитор керувалась вимогами Закону України "Про аудиторську діяльність", положеннями та вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості  та супутніх послуг видання 2010 року, що обов’язкові  для застосування в якості національних стандартів аудиту у відповідності до рішення Аудиторської палати України №229/7 від 31.03.2011 року, із змінами, внесеними рішенням Аудиторської палати України від 03.11.2011 № 240/7, які зобов’язують нас планувати і проводити аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості у тому, що фінансові звіти та дані обліку не містять суттєвих викривлень, зокрема Міжнародних стандартів аудиту 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора".
     Аудиторський висновок був підготовлений та складений відповідно до:
   Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Комісії при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку, затвердженому рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 19.12.2006 N 1528 (у чинній редакції);
    Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами  цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)", затвердженому рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29.09.2011 року №1360 (у чинній редакції).
   Концептуальною основою для підготовки фінансової звітності ПІДПРИЄМСТВА є національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку, інші нормативно-правові акти щодо ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, внутрішні положення ПІДПРИЄМСТВА.
      Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність
    Управлінський персонал підприємства несе відповідальність за складання фінансової звітності відповідно до застосовуваної основи фінансової звітності (Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та вимог чинного законодавства), включаючи її достовірне подання. Управлінський персонал бере на себе відповідальність за такий внутрішній контроль, який він вважає потрібним для складання фінансової звітності, що не містять суттєвих виправлень внаслідок шахрайства або помилки.
      Відповідальність аудитора
   Відповідальність аудитора є висловлювання думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
    Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриття інформації у фінансовій звітності на підставі судження аудитора, яке ґрунтується на оцінці ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлювання думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит  включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансової звітності обліковим принципам, які є загальноприйнятими в Україні. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлювання нашої думки.
     Підстава для висловлення умовно-позитивної думки.
   Аудитори не спостерігали за інвентаризацією наявних активів підприємства, оскільки дата інвентаризації у відповідності до наказу по ПІДПРИЄМСТВУ передувала даті укладання договору на проведення аудиторської перевірки.
    В результаті перевірки встановлено наступні обставини, що можуть мати вплив на оцінку фінасового стану та спроможності Підприємства:
Достовірність оцінки основних засобів на дату балансу має певні обмеження, оскільки  визначення справедливої вартості цих активів з метою дотримання вимог П(С)БО 7 “Основні засоби” та 28 "Зменшення корисності активів" не здійснювалось. Первісно Підприємство оцінює основні засоби за собівартістю. Ця оцінка була використана як оцінка за справедливою вартістю для складання пакету звітності за 2013 рік. Цю оцінку доцільно переглянути з залученням незалежного оцінювача.    
                       Висловлення думки
    На нашу думку, , за винятком впливу на фінансові звіти питань, про які йдеться у попередньому параграфі, а також коригувань, які могли  б бути потрібні, фінансові звіти  представляють достовірно, в усіх суттєвих аспектах, фінансовий стан ВНЗ «ПрАТ "Львівський інститут менеджменту"  станом на 31 грудня 2013 р., його фінансові результати та рух грошових коштів за 2013 рік згідно з Національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку.
                       Інша допоміжна інформація
    Вартість чистих активів станом на 31.12.2013р. складає 861 тис. грн. Розмір статутного капіталу підприємство на початок і кінець року 442847 гривень. Вартість чистих активів ПІДПРИЄМСТВА є вищою за розмір статутного капіталу, що відповідає вимогам частини третьої статті 155 Цивільного кодексу України.
  Суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю (МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність")  - не виявлено.
    У відповідності до Закону України "Про акціонерні товариства" та Статуту ПІДПРИЄМСТВА виконання значних правочинів від 10 до 25% вартості активів підприємства за даними річної звітності потребує дозволу Наглядової ради підприємства, а виконання значних правочинів більше 25% вартості активів підприємства за даними річної фінансової звітності потребує рішення загальних зборів акціонерів підприємства. У досліджуваний період значних  правочинів не було.
   Корпоративне управління організовано на підприємстві відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" та Статуту підприємства. Ректором інституту є   громадянин України Яницький Петро Степанович. Контрольні функції покладено на ревізора. Внутрішній аудит не здійснюється (підрозділ внутрішнього аудиту не створено).
   Аудитором проведені процедури ідентифікації та оцінки ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства у відповідності до МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності". Аудитори дійшли висновку, що ризик суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства, який стосується доходу, несуттєвий.
     Основні відомості про аудитора (аудиторську фірму):
   Перевірку фінансово – господарської діяльності Закритого акціонерного товариства "Львівський інститут менеджменту" здійснювала незалежна аудиторська фірма ТзОВ “Галаудитконсалтинг”. Свідоцтво про внесення у реєстр суб’єктів аудиторської діяльності №2757, рішення АПУ №104 від 30.11.2001р. (рішенням Аудиторської палати України від 03 листопада 2011 року №240/4 термін дії Свідоцтва продовжено до 03.11.2016 року). Місцезнаходження аудиторської фірми – 79053, м. Львів, вул. Володимира Великого, буд. 81, кв. 36, тел. (032)2453060; факс (032)2453078.
     Аудит проведений у відповідності до умов договору на проведення аудиту №07/04/14  від 07 квітня 2014 року, роботи щодо визначення достовірності фінансової звітності були розпочаті 07 квітня 2014 року та закінчені 16 квітня 2014р., про що складений акт приймання-здачі виконаних робіт.

Аудитор, Директор ТзОВ „Галаудитконсалтинг”
(Свідоцтво про внесення
у реєстр суб’єктів аудиторської
діяльності №2757, рішення АПУ №104
 від 30.11.2001р., рішенням
Аудиторської палати України
від 03 листопада 2011 року №240/4
 термін дії Свідоцтва продовжено
до 03.11.2016 року)                                        Ю.В.Панченкова

 

м.п.   
м. Львів, 16.04.2014р.

 
1. Корегування даних попередніх звітів
       Згідно з Балансом станом на 31 грудня 2013 року,  і балансом на 31.12.2012 р. у 2013 році ПІДПРИЄМСТВО не проводило зміни валюти Балансу на початок звітного періоду.
    2. Перевірка правильності ведення бухгалтерського обліку, класифікації та оцінки необоротних активів та фінансових інвестицій ПІДПРИЄМСТВА
Оцінка та критерії визнання необоротних активів ПІДПРИЄМСТВА протягом 2013 року та на дату Балансу ПІДПРИЄМСТВА відповідають вимогам П(С)БО 7 “Основні засоби”, що затверджене наказом Міністерства фінансів України від 27.04.2000р. № 92 із подальшими змінами та доповненнями. Дані синтетичного обліку основних засобів відповідають даним аналітичного обліку та вимогам П(С)БО 7 “Основні засоби”.
Станом на 31.12.2013 року балансова вартість матеріальних необоротних активів ПІДПРИЄМСТВА становить 848 тис. грн.
         На балансі ПІДПРИЄМСТВА обліковані власні основні засоби. Дані аналітичного обліку основних засобів відповідають даним синтетичного обліку та вимогам П(С)БО 7 “Основні засоби”. Рух основних засобів ПІДПРИЄМСТВА у бухгалтерському обліку та фінансовій звітності відображений відповідно до вимог П(С)БО 7 “Основні засоби”.
          Протягом 2013 року ПІДПРИЄМСТВО здійснювало нарахування амортизації за прямолінійним методом, що відповідає наказу про облікову політику ПІДПРИЄМСТВА та вимогам П(С)БО 7 "Основні засоби. Змін у методі нарахування амортизації основних засобів не відбувалося.
Податковий облік основних засобів та їхньої амортизації здійснюється на ПІДПРИЄМСТВІ у відповідності до вимог Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із наступними змінами та доповненнями (далі – Податковий кодекс).
         Аудитори не спостерігали за інвентаризацією наявних необоротних активів підприємства, оскільки дата інвентаризації у відповідності до наказу по ПІДПРИЄМСТВУ передувала даті укладання договору на проведення аудиторської перевірки. Через характер облікових записів ми не змогли підтвердити кількість запасів за допомогою інших аудиторських процедур.

3. Перевірка правильності ведення бухгалтерського обліку, класифікації та оцінки фінансових інвестицій ПІДПРИЄМСТВА
       Протягом 2013 року ПІДПРИЄМСТВО операцій з довгостроковими та короткостроковими фінансовими інвестиціями не здійснювало.
4. Перевірка правильності ведення бухгалтерського обліку, класифікації та оцінки запасів ПІДПРИЄМСТВА
Оцінка та критерії визнання запасів ПІДПРИЄМСТВА протягом 2013 р. та на дату Балансу у цілому відповідають вимогам П(С)БО 9 “Запаси”, що затверджене наказом Міністерства фінансів України від 20.10.99р. № 246 із подальшими змінами та доповненнями.
        У складі запасів у 2013 році підприємство відображає  запаси, оцінені за первісною вартістю (історичною собівартістю).
Протягом 2013 року відбувався рух запасів. При цьому одиницею виміру запасів є їх найменування. Придбані запаси, зараховують на баланс підприємства за первісною вартістю, яка визначається відповідно до П(С)БО 9 "Запаси". ПІДПРИЄМСТВО протягом 2013 р оцінку вибуття запасів здійснювало за методом ідентифікованої собівартості. Метод оцінки вибуття запасів не змінювались протягом звітного періоду. Обсяг розкриття інформації відповідає вимогам П(С)БО 9 "Запаси".
        Протягом 2013 року здійснена інвентаризація наявних запасів підприємства.  Аудитор не спостерігала за інвентаризацією наявних запасів, оскільки дата інвентаризації у відповідності до наказу по ПІДПРИЄМСТВУ передувала даті укладання договору на проведення аудиторської перевірки. Через характер облікових записів ми не змогли підтвердити кількість запасів за допомогою інших аудиторських процедур.

5. Перевірка правильності ведення бухгалтерського обліку, класифікації та оцінки дебіторської заборгованості ПІДПРИЄМСТВА
Визнання та оцінка реальності дебіторської заборгованості на ПІДПРИЄМСТВІ здійснюється у відповідності з вимогами П(С)БО 10 “Дебіторська заборгованість”, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 08.10.99р. №237 із подальшими змінами та доповненнями з урахуванням особливостей оцінки та розкриття інформації щодо дебіторської заборгованості, встановлених іншими П(С)БО.
Дебіторська заборгованість ПІДПРИЄМСТВА станом на 31.12.2013 року становить: інша дебіторська заборгованість  12 тис. грн. та   дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги  232 тис. грн.).
      Підприємством у звітному періоді була проводена  інвентаризація дебіторської заборгованості. Резерв сумнівних боргів не створювався. На думку аудитора розмір зобов’язань у фінансовій звітності є реальним. 
     
6. Перевірка грошових коштів ПІДПРИЄМСТВА
У складі грошових коштів та їх еквівалентів згідно чинних П(С)БО відображають кошти в касі, на банківських рахунках і в дорозі, а також грошові документи. ПІДПРИЄМСТВО має в банківських установах такі поточні рахунки у національній валюті:
Рахунки                            Банк                  МФО      Валюта
2600400601091    АТ «Укрексімбанк»    325718    Гривня
2600401949045    ПАТ «Кредобанк»      325365    Гривня
                
Станом на 31.12.2013 року на балансі ПІДПРИЄМСТВА рахувалися залишки грошових коштів в сумі  1 тис. грн. в національній валюті.  Записи грошових коштів на дату балансу підтверджені актами звірки з банками.

7. Перевірка реальності розміру зобов’язань, відображений у фінансовій звітності ПІДПРИЄМСТВА
Визнання, облік та оцінка зобов’язань протягом 2013 року та на дату Балансу здійснювалась на ПІДПРИЄМСТВІ у відповідності з вимогами П(С)БО 11 “Зобов’язання”, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2000р. № 20 з подальшими змінами і доповненнями. Структура зобов’язань ПІДПРИЄМСТВА свідчить про реальність суми кредиторської заборгованості. У загальній сумі пасивів на дату Балансу власний капітал ПІДПРИЄМСТВА складає 71,69 %.
 ПІДПРИЄМСТВО має на Балансі поточні зобов’язання та обліковує їх у відповідності до вимог П(С)БО 11 “Зобов’язання” та інших нормативних документів.
 У звітному періоді Товариство не нараховувало і не виплачувало дивідендів.
     У звітному періоді здійснена часткова інвентаризація зобов’язань.
Забезпечення ПІДПРИЄМСТВОМ не створювались.
8.  Перевірка правильності та адекватності визначення власного капіталу ПІДПРИЄМСТВА та його структури
Заявлений статутний капітал ПІДПРИЄМСТВА на 01 січня 2013 року складав 442847 грн. Сплачений капітал ПІДПРИЄМСТВА складав 442847 грн. Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій від 21.06.2010 р. №  8/13/1/10 видане Львівським ТУ ДКЦПФР.
У 2013 році змін, пов’язаних із статутним капіталом ПІДПРИЄМСТВА, не відбувалося. Формування та сплата статутного капіталу відбулася у період, що не входить до періоду, що перевірявся. Ми довіряємо думці попереднього аудитора, яким засвідчено, що статутний капітал сформований повністю.
Додатковий капітал на ПІДПРИЄМСТВІ складає 304 тис. грн..
Станом на 31.12.2013р. резервний капітал ПІДПРИЄМСТВОМ не сформований.

      9. Перевірка правильності ведення бухгалтерського обліку, класифікації та оцінки витрат ПІДПРИЄМСТВА
Оцінка та критерії визнання витрат ПІДПРИЄМСТВА, їх класифікація протягом 2013 року відповідають вимогам П(С)БО 16 “Витрати”, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.99р. №318 зі змінами та доповненнями.
 Податковий облік витрат господарської діяльності здійснюється на ПІДПРИЄМСТВІ у відповідності до вимог Податкового кодексу України.

10.Перевірка реальності та точності фінансових результатів ПІДПРИЄМСТВА, відображених у фінансовій звітності
Дохід (виручка) від реалізації продукції на ПІДПРИЄМСТВІ протягом 2012 р. визначено у відповідності до вимог П(С)БО 15 “Дохід”, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.99р. № 290 зі змінами і доповненнями.
 Податковий облік доходів здійснюється на ПІДПРИЄМСТВІ у відповідності до вимог Податкового кодексу України.
Фінансовий результат за 2013 рік визначений ПІДПРИЄМСТВОМ згідно з вимогами П(С)БО 3 “Звіт про фінансові результати”, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99р. № 290 зі змінами і доповненнями.
За звітний рік чистий збиток склав 211 тис.грн. Визначення в бухгалтерському обліку згідно вимог П(С)БО 17 "Податок на прибуток" відстрочених податкових активів і зобов’язань не проводилось. Нерозподілений прибуток на ПІДПРИЄМСТВІ на дату Балансу складає 114 тис. грн.
11. Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною першою статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок".
Протягом 2013 року ПІДПРИЄМСТВО не здійснювало інших дій, які можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною першою статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" (прийняття рішення про розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25 відсотків статутного капіталу;  прийняття рішення про викуп власних акцій; факти лістингу/делістингу цінних паперів на фондовій біржі; зміна складу посадових осіб емітента, отримання позики або кредиту на суму, що перевищує 25 відсотків активів емітента; зміну власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій;  рішення емітента про утворення, припинення його філій, представництв; рішення вищого органу емітента про зменшення статутного капіталу; порушення справи про банкрутство емітента, винесення ухвали про його санацію; рішення вищого органу емітента або суду про припинення або банкрутство емітента).

 12. Аналіз показників фінансового стану ПІДПРИЄМСТВА

Коефіцієнти ліквідності:               
Коефіцієнт

абсолютної

ліквідності       0,0313                         0,0029                         -0,0283           0,25-0,5
Коефіцієнт

агальної

ліквідності       3,2688                         1,0324                          -2,2364          1,0-2,0
Коефіцієнт

швидкої

(поточної)

ліквідності       2,9188                         0,8382                          -2,0805          0,7-0,8
Коефіцієнти фінансової стабільності:               
Коефіцієнт

фінансової

стійкості          0,7892                         0,7169                         -0,0723            0,25-0,5
Коефіцієнт

покриття

зобов’язань

власним

капіталом

(коефіцієнт

структури

капіталу або

фінансування) 0,1439                        0,3949                           0,2510               <1
Чисті активи                    
Чисті активи     1 112                              861                          -251,0000     

Аудитор, Директор ТзОВ „Галаудитконсалтинг”
(Свідоцтво про внесення
у реєстр суб’єктів аудиторської
діяльності №2757, рішення АПУ №104
 від 30.11.2001р., рішенням
Аудиторської палати України
від 03 листопада 2011 року №240/4
 термін дії Свідоцтва продовжено
до 03.11.2016 року)                                        Ю.В.Панченкова

 
м. Львів, 16.04.2014р.